Spar skat, når du sælger en tandlægepraksis med et afsnit 1031-indbytte

Et tandlægekontor sælges af forskellige årsager: pensionering, flytning til en anden by eller endda af sundhedsmæssige årsager. Uanset årsagen er det vigtigt at overveje de skattemæssige konsekvenser af salget. Afhængigt af typen af ​​solgt aktiv kan sælgeren betale føderale og statslige skatter på op til 40% af gevinsten. For eksempel er sandsynligvis et flertal, hvis ikke alt det solgte udstyr sandsynligvis vil være afgiftspligtigt til de højeste satser for enkeltpersoner og virksomheder. Dette skyldes, at det meste tandudstyr afskrives i købsåret eller afskrives over en periode på 5 til 7 år. Derfor er der normalt en grundlæggende minimumsmængde i udstyret på salgstidspunktet.

Hvis et selskab ejer fast ejendom, beskattes gevinsten med den højeste virksomhedsrate. Hvis en person ejer ejendommen og lejer den til virksomheden eller en anden juridisk person, er skatten på tidligere afskrivninger 25%, og gevinsten ud over afskrivningen er 20%. Goodwill, patientjournaler og tilgodehavender er også aktiver, der typisk indgår i salget af et tandlægekontor og vil blive beskattet med en sats på 20%. Det siger sig selv, at skattegælden kan være betydelig som følge af et direkte salg.

Eksempel på direkte salg af en virksomhed og deraf følgende skat:

Udstyr: $ 120.000 gevinst X 40% skattesats = $ 48.000

Tilgodehavender: gevinst på $ 20.000 X skatteprocent på 20% = $ 4.000

Filer: $ 90.000 gevinst X 20% skattesats = $ 18.000

Ejendomsgevinst $ 250.000 X 20% skattesats = $ 50.000

Goodwill gevinst på $ 115.000 X 40% skattesats = $ 46.000

Som du kan se, er den samlede skattepligt på $ 166.000 på dette hypotetiske salg svimlende, men der er en måde at udsætte disse skatter ind i fremtiden. Dette kaldes et afsnit 1031 skattefri handel.

Skatteudskydelse takket være en skattefri udveksling

Afsnit 1031 i Internal Revenue Code har eksisteret siden begyndelsen af ​​det 20. århundrede. Hvis du køber en ejendom “af samme art” inden for seks måneder efter salget af fremgangsmåden, udsættes dine skatter, så længe de forskellige regler overholdes. Der er to tidsperioder involveret. Den første, kaldet identifikationsperiode, kræver, at den sælgende tandlæge identificerer en til tre erstatningsejendomme inden for 45 dage. Den anden periode vedrører det faktiske køb af ejendommen. Dette skal ske inden for 6 måneder efter salget af kabinettet.

Børser kan være helt eller delvist skattefri. Hvis du solgte dit skab og købte et andet, ville det blive betragtet som en fuld indbytte, hvis du køber et dyrere skab. Hvis det er mindre end de solgte aktiver, ville det resultere i en delvis udveksling, og nogle skatter skulle betales. Et andet eksempel på en delvis udveksling er, hvor en praksis sælges, der inkluderer fast ejendom, og tandlægen efterfølgende køber en lejlighedskompleks til en indkomstbygning. Hvis byggeomkostningerne var større end den solgte ejendom, skyldtes der ingen skat af denne del. Der skal betales skat på de øvrige solgte aktiver.

Afsnit 1031 skattefri udveksling er en fantastisk måde at udsætte eller i nogle tilfælde eliminere skattepligt. Det er meget vigtigt at følge reglerne til punkt og prikke. Derfor tilrådes det at søge rådgivning fra en erfaren advokat og / eller en CPA inden implementering.

Bir cevap yazın

E-posta hesabınız yayımlanmayacak. Gerekli alanlar * ile işaretlenmişlerdir