Aftaler om udveksling af skatteoplysninger – Hvordan beskyttes du?

Meget af mediedækningen er afsat til TIEA’er (Tax Information Exchange Aftaler) i de seneste måneder – hvilke lande har indgået aftaler, hvilke jurisdiktioner der har været mest proaktive, og hvilke har trukket deres fødder.

De fleste offshore finansielle centre (CFO’er) har nu forpligtet sig til at underskrive eller allerede har underskrevet det minimum af 12 skatteoplysningsudvekslingsaftaler (TIEA’er), der er nødvendige for at sikre, at de ikke længere er på listen. OECD grå liste, da sortlisten ikke længere er befolket.

I nutidens globaliserede økonomi er det vigtigt, at landene opretholder deres suverænitet over effektiv indførelse og håndhævelse af deres skattelove og derved sikrer en korrekt anvendelse af skatteaftaler. Det er korrekt, at individuelle borgere er relativt fri til at udføre grænseoverskridende transaktioner uden for mange begrænsninger, mens skattemyndighederne på den anden side skal respektere disse grænser i udøvelsen af ​​deres funktioner. De gældende regler og regler, der regulerer udveksling af information, giver de juridiske rammer for stater i tværnationalt samarbejde uden at krænke skatteydernes rettigheder og / eller andre nationer.

TIEA’erne sigter mod at tilskynde til samarbejde på skatteområdet på den internationale scene gennem informationsudvekslingsmiddel; konceptet blev udviklet af OECD’s Global Forum Working Group on Effective Information Exchange. Disse aftaler udgør standardrammen for effektiv udveksling af information med henblik på OECD’s skadelige skattepraksisinitiativ.

OECD har udviklet en række instrumenter, der definerer de retlige rammer for informationsudveksling, nemlig:

– Artikel 26 i modelskatkonventionen

– Aftale om udveksling af oplysninger i skattesager

– Europarådet / OECD-konventionen om gensidig administrativ bistand i skattesager

Det er rimeligt at sige, at medierne har modtaget relativt lidt dækning af de sikkerhedsforanstaltninger, der er indbygget i TIEA’er for at beskytte de enkelte borgere. Et veldefineret og strengt sæt regler er omhyggeligt formuleret for at beskytte den legitime fortrolighed for skatteydere og indehavere af de ønskede oplysninger. I henhold til disse regler har skattemyndigheder kun lov til at bede om meget specifikke oplysninger snarere end at forsøge at få en stor mængde generelle oplysninger i håb om, at noget af det vil vise sig nyttigt for dem. .

Under alle omstændigheder skal der kun anmodes om oplysninger i individuelle sager. Når et TIEA-partnerland sender en anmodning om information til et andet partnerland, er det nødvendigt at specificere følgende:

– Identiteten på den person eller virksomhed, der undersøges

– Hvis efterforskningen vedrører et strafferetligt eller civilretligt forhold

– Den periode, for hvilken der anmodes om oplysninger

– Den anmodede type information

– Det skattemæssige formål, som oplysningerne søges til

– Årsager til at tro, at de ønskede oplysninger er relevante

– Hvorfor det antages, at de ønskede oplysninger opbevares i partnerlandet

– Navnet og adressen på enhver person, der mistænkes for at have oplysningerne, i det omfang det er kendt

– At det andet land har gjort alt, hvad der er rimeligt muligt på sit eget område for at indhente de ønskede oplysninger

Hvis ovenstående regler ikke følges, bør anmodningen om information afslås.

Et andet vigtigt træk ved TIEA’er er, at det partnerland, der modtager oplysningerne, er forpligtet til at holde det fortroligt og kun bruge det til at administrere eller håndhæve deres skattelovgivning; det kan ikke overføres til noget andet land uden skriftlig tilladelse fra skatteforvaltningen, der giver det.

Det er klart, at ekspertrådgivning er vigtig, når man strukturerer et offshore-selskab, da en dårlig struktur faktisk kan øge skatteforpligtelserne og endda føre til strafferetligt ansvar.

Bir cevap yazın

E-posta hesabınız yayımlanmayacak. Gerekli alanlar * ile işaretlenmişlerdir