10 ting at vide om 1031 udvekslinger

Nogle investorer har fået at vide om skattefordelene ved en 1031-børs i årevis. Andre er nye i spillet og undrer sig måske over, hvad det er. De hører sætningen ”lad os være 1031,” udråbt af ejendomsmæglere, advokater eller andre investorer, men det er måske ikke klart, hvad en sådan proces indebærer.

Ganske enkelt tillader en 1031-udveksling en investor at bytte en virksomhed eller et investeringsaktiv med en anden. Under normale omstændigheder ville salget af disse aktiver resultere i en kapitalgevinstskattepligt. Men hvis du opfylder kravene i afsnit 1031 i IRS-skattekoden (deraf navnet), kan du udsætte enhver øjeblikkelig kapitalgevinstskat. Det er dog vigtigt at bemærke, at en 1031-udveksling ikke er en skatteunddragelsesordning. Til sidst, når du sælger din virksomhed eller et investeringsaktiv og ikke erstatter det med en anden “lignende” ejendom, skal der betales kapitalgevinstskat.

Der er mange nuancer i en 1031-udveksling, hvorfor det altid er klogt at søge råd fra en professionel med erfaring i sådanne transaktioner. Ikke desto mindre, hvis du er nysgerrig efter det grundlæggende, er der et par ting, du bør vide, før du prøver en 1031 til dig selv.

Ikke til personlig brug

Selvom det kan være fristende at overveje at bytte din primære bopæl og undgå kapitalgevinstansvar, er en 1031 kun tilgængelig for ejendom, der opbevares i forretnings- eller investeringsøjemed.

Der er undtagelser fra forbuddet mod personlig brug

Som de fleste ting i IRS-koden er der undtagelser fra reglen. Mens personlige boliger generelt ikke er berettigede, kan du muligvis med succes udveksle personlig ejendom såsom din interesse i en fælles leje eller et kunstværk.

Den ombyttede ejendom skal være “af samme art”

Dette er et område, der undertiden forvirrer nye investorer. Udtrykket “af samme art” betyder ikke “nøjagtigt det samme”, men blot at de udvekslede ejendomme er ens med hensyn til brug og omfang. Selvom IRS-reglerne er liberale, er der mange faldgruber for de uforsigtige.

Ikke alle udvekslinger sker samtidigt

En af de største fordele er, at du kan sælge din nuværende ejendom og have op til seks måneder til at gennemføre erhvervelsen af ​​erstatningsejendommen. Dette kaldes en forsinket handel. Når du vil foretage en sådan udveksling, har du brug for hjælp fra en kvalificeret formidler – den person, der holder provenuet fra salget af den overførte ejendom og derefter “køber” erstatningsejendommen for dig.

Timing er vigtig

IRS er meget streng med 1031 udvekslinger. Mens de giver dig mulighed for at udskyde skat, tvinger de dig også til at overholde kritiske frister for at gøre det. Den første er kendt som ”45 dages regel”. Denne regel kræver, at du identificerer din erstatningsejendom inden for 45 dage efter salg af din overførte ejendom. Manglende overholdelse af denne instruktion annullerer udvekslingen, og skatter skal betales.

Du kan angive flere udskiftningsegenskaber

For at lette en vellykket udveksling giver IRS dig mulighed for at navngive mere end en erstatningsejendom. Selvfølgelig er dette også underlagt strenge begrænsninger. Du kan nominere op til tre, så længe du lukker en af ​​dem inden for den tildelte tid. Du kan også udpege mere end tre, hvis de opfylder et evalueringskrav (200% -reglen).

Timing betyder (igen!)

I overensstemmelse med deres strenge krav kræver IRS også, at du lukker din erstatningsejendom inden for 180 dage efter salg af din overførte ejendom. Uret begynder at tikke den dag, du sælger, og kører på samme tid som 45 dages reglen.

Pas på bagagerummet

Hvis du modtager penge på din 1031-børs, kaldes værdien “Boot”. Boot er straks skattepligtig for dig som en delvis kapitalgevinst. Du kan modtage boot og stadig have en gyldig handel. Det er bare vigtigt at forstå, at dette vil blive betragtet som en skattepligtig begivenhed i skatteåret for din handel.

Start kommer også i andre former

Det er ikke kun penge, der kan betragtes som et sikkert. Hvis din gæld ved afslutningen af ​​din 1031-udveksling falder, behandles den også som indkomst for dig, og du bliver beskattet i overensstemmelse hermed.

Handel med dit feriehus med forsigtighed

Selvom primære personlige boliger er udelukket fra 1031-børsen, kan det under visse omstændigheder lykkes dig at udveksle et andet hjem. For at gøre dette effektivt skal ejendommen være 100% udlejningsejendom, og din personlige brug må ikke overstige 15 dage om året eller 10% af antallet af dage om året, hvor boligen lejes til dagsværdi.

Som med alt relateret til IRS er der mange faldgruber for den uforsigtige investor. Det er vigtigt at konsultere en 1031-udvekslingsperson, inden du prøver at handle for at sikre, at du ikke bliver fanget.

Bir cevap yazın

E-posta hesabınız yayımlanmayacak. Gerekli alanlar * ile işaretlenmişlerdir